Vraag van de week
Ik heb mijn huis verkocht en wil van de opbrengst nu mijn kinderen gaan schenken. Kan ik ook schenken aan de kinderen van mijn reeds overleden tweede man?
Ja, zowel uw kinderen als de kinderen van uw man mag u schenken en zij kunnen allen gebruik maken van de vrijstelling schenkbelasting. Het maakt niet uit dat uw tweede echtgenoot niet meer in leven is, ook na zijn overlijden blijven ze uw stiefkinderen.
De jaarlijkse vrijstelling schenkbelasting bedraagt in 2017 € 5.320. Zijn de kinderen tussen de 18 en 40 jaar oud, dan is er een eenmalige verhoogde vrijstelling mogelijk van € 25.526. Schenkt u ze zodat ze een opleiding kunnen volgen die tot een beroep opleidt en tenminste € 20.000 per jaar kost, dan is de eenmalige verhoogde vrijstelling zelfs € 53.176.
Vanaf 1 januari 2017 is er weer de mogelijkheid om € 100.000 vrij te schenken ongeacht de relatie tot de schenker. De ontvanger moet tussen de 18 en 40 jaar oud zijn en de schenking aanwenden voor de aankoop, verbetering of onderhoud eigen woning. De schenking mag ook gebruikt worden voor de aflossing van een (rest)schuld eigen woning of afkoop erfpacht.
Hebt u in voorgaande jaren nog niet eerder gebruik gemaakt van de eenmalig verhoogde vrijstelling dan is het hele bedrag van € 100.000 vrij van schenkbelasting te ontvangen.
Hebt u wel al eerder gebruik gemaakt van de verhoogde eenmalige vrijstelling, dan is er een overgangsregeling van toepassing. Deze is vrij gecompliceerd en komt er op neer dat wanneer u voor 2010 gebruik gemaakt hebt van de eenmalig verhoogde vrijstelling, maar daarna niet meer (u heeft niet aangevuld) dan mag u nog vrij schenken: € 27.650. Hebt u na 2010 wel aangevuld tot maximaal € 27.432 (2015) of maximaal € 27.570 (2016), dan is er nog een vrijstelling van € 46.824.
Is de ontvanger van uw schenking tussen de 18 en 40 jaar en hebt u in 2015 voor het eerst gebruikgemaakt van de eenmalig verhoogde vrijstelling van maximaal € 25.322 of € 52.752 voor de eigen woning. Dan kunt u kiezen om in 2017 of in 2018 gebruik te maken van een vrijstelling eigen woning van maximaal € 46.824.
Is de ontvanger van uw schenking tussen de 18 en 40 jaar en is er in 2016 gebruikgemaakt van de eenmalige verhoogde vrijstelling van maximaal € 25.449 of maximaal € 53.016? voor de eigen woning? Dan heeft de ontvanger nog een vrijstelling schenkbelasting 2017 of 2018 van maximaal € 46.824.
Is er in 2013 of 2014 al gebruik gemaakt van de € 100.000 of een gedeelte daarvan, dan kan er niet nogmaals gebruik gemaakt worden van de € 100.000 vrijstelling of aangevuld worden.
Bent u niet van plan een grote schenking te doen of komen de ontvangers niet meer in aanmerking voor de verhoogde vrijstellingen, dan betalen ze boven de vrijstelling 10 procent schenkbelasting tot € 122.296, daarboven 20 procent.
Nico van Scheijndel werkt als juridisch/fiscaal adviseur voor onder andere de Plustelefoon. Daarnaast houdt hij zich met name bezig met de afwikkeling van nalatenschappen, als executeur, boedelgevolmachtigde of adviseur vanuit zijn bedrijf Akto, uw erfcoach en meer www.akto.nu. Nico van Scheijndel is medeauteur van de almanak Erven en Schenken van Plus Magazine.
