Waarom is het verschil in schenkbelasting tussen generaties zo groot?
Kinderen die van hun ouders een schenking krijgen, genieten van veel belastingvoordelen. Maar bij ouders die iets van hun kinderen krijgen, slaat de Belastingdienst hard toe. De hoogste tijd dat dat verandert. Plus maakt een vuist!
Het lijkt een weeffoutje in de wet, want er is een groot verschil tussen de belasting op schenkingen van ‘oud naar jong’ en die van ‘jong naar oud’. Vooral ouderen moeten daardoor soms duizenden euro’s meer belasting betalen over een schenking. Hoe dat verschil precies is ontstaan, blijft een beetje gissen. Waarschijnlijk ging de wetgever er bij het maken van de wet van uit dat vooral ouders aan kinderen zouden schenken. En dat ouders die het in hun hoofd halen een schenking van kinderen aan te nemen, daar dan maar extra belasting over moeten betalen. Want de regel is: de ontvanger betaalt de schenkbelasting.
Is de schenking hoger dan €154.197, dan betalen ouders zelfs 40%
Vrijstellingen
Voor kinderen die een schenking van hun ouders ontvangen geldt in 2025 een jaarlijkse vrijstelling van €6713. Schenk je minder dan deze vrijstelling, dan hoef je geen schenkbelasting te betalen en ook geen aangifte te doen. Andersom, van kinderen naar ouders, is deze jaarlijkse vrijstelling een stuk lager: €2690. Daar houden de verschillen nog niet op, want boven deze vrijstelling gelden andere tarieven voor de schenkbelasting.
Tot €154.197 betalen kinderen 10 procent belasting over een schenking, kleinkinderen betalen 18 procent. Ouders die een schenking van kinderen aannemen, betalen 30 procent. Is de schenking hoger dan €154.197? Dan betalen ouders zelfs 40 procent, tegenover 20 procent voor kinderen en 36 procent voor kleinkinderen.
Ik schenk aan mijn kind… en het kind betaalt 10% belasting
Extra vrijstelling voor kinderen
Boven op de verschillen in vrijstellingen en tarieven is er een eenmalig verhoogde vrijstelling voor kinderen van 18 tot 40 jaar. Tot een paar jaar geleden kon deze groep zelfs een ‘jubelton’ belastingvrij ontvangen, maar die regel is afgeschaft. In plaats daarvan kunnen kinderen nu één keer €32.195 ontvangen en dat geld naar eigen inzicht besteden. Onder strikte voorwaarden is er voor een ‘dure studie’ zelfs een extra vrijstelling van €67.064. Voor ouders die schenkingen van kinderen ontvangen is er geen eenmalige extra hoge vrijstelling, maar alleen de lage jaarlijkse vrijstelling van €2690.
Grote verschillen
De ongelijkheid in vrijstellingen en tarieven zorgt ervoor dat er al snel honderden euro’s verschil zit in de schenkbelasting tussen ouders en kinderen die een schenking ontvangen. Blijft een schenking voor ouders onder de jaarlijkse vrijstelling van €2690, dan hoeven ze geen aangifte te doen en geen belasting te betalen. De fiscus ziet in principe alles van waarde dat iemand aan een ander geeft als een schenking. Dus geeft u per jaar €2000 contant en betaalt u structureel boodschappen of andere rekeningen voor ouders, dan telt dat in principe allemaal als een schenking. Geeft u spullen? Dan rekent de fiscus in de regel met de marktwaarde. Komt deze waarde boven de vrijstelling, dan moet de ontvanger aangifte doen en over het bedrag boven de vrijstelling schenkbelasting betalen.
Vrijstelling stapelen?
Als er meerdere kinderen zijn, dan mogen die afzonderlijk van elkaar wel ieder de belastingvrije schenking geven aan ouders. Maar let op! Fiscale partners (dus kinderen en hun partners) mogen niet apart van elkaar schenken, want dat ziet de fiscus als één geheel. Volwassen kleinkinderen kunnen ook gebruikmaken van de vrijstelling van €2690 om aan grootouders te schenken. Er is dus wel enige ruimte om meerdere schenkingen te doen, maar de ruimte is beperkt. Het is belangrijk om de vrijstellingen zo goed mogelijk te benutten, want daarna schiet de erfbelasting direct naar 30 procent. De ontvanger moet zelf aangifte doen. Dat kan op ieder moment van het jaar via MijnBelastingdienst.nl en moet in elk geval vóór 1 maart van het jaar nadat u de schenking heeft ontvangen.
Ouderenbond: ‘Het voelt wat krom’
Ouderenbond ANBO-PCOB: “We zouden het eerlijker vinden als alles hetzelfde tarief zou hebben. Het huidige systeem is wat ouderwets en alleen afhankelijk van eerstegraads familiebanden. Zeker tegenwoordig is het heel goed mogelijk dat iemand wat wil schenken aan een vriendin of een neef die dichtbij staat. Dan zou je willen dat daarover boven de vrijstelling niet meteen 30 procent wordt geheven, want dit voelt wel wat krom. We vrezen alleen dat wanneer alles naar één tarief wordt getrokken, dat geen 10 procent meer zal zijn. En juist daarin vallen de meeste schenkingen nu.”
google-site-verification: google9c0988318d77fc02.html
