Belastingkwesties 2013

Rekensom voor ziektekosten

Het afgelopen jaar heb ik een nieuw hoortoestel ­aangeschaft en ben ik regelmatig met de auto naar het ziekenhuis gereden voor bezoek. Kan ik deze kosten aftrekken?

Dat ligt eraan. Ziektekosten kunt u alleen aftrekken voor zover u geen vergoeding krijgt van bijvoorbeeld uw (aanvullende) zorgverzekering, werkgever of bijzondere bijstand. Een hoortoestel is voor de aangifte 2012 aftrekbaar, evenals bijvoorbeeld een kunstgebit, steunzolen, rollator en traplift. Daarnaast zijn er voor dieetkosten vaste aftrekbedragen en is een woningaanpassing gedeeltelijk aftrekbaar.

Reiskosten voor ziekenbezoek kunt u aftrekken als u samenwoont met de zieke. De zieke moet minstens een maand worden verpleegd en de afstand tot het ziekenhuis moet minstens tien kilometer zijn. In dat geval mag u €0,19 per kilometer aftrekken of de werkelijk gemaakte kosten voor openbaar vervoer/taxi.

Of u ziektekosten daadwerkelijk kunt aftrekken, blijkt uit een ingewikkelde rekensom. Eerst mag u uw ziektekosten met 40 procent verhogen als uw inkomen lager is dan ongeveer €33.500. Voor 65-plussers is die verhoging 113 procent. Deze ver­hoging geldt niet voor geneeskundige hulp en ziekenbezoek. Vervolgens is er voor deze verhoogde zorgkosten een drempel van 1,65 procent van uw inkomen, die u niet kunt aftrekken. De rest kunt u wel aftrekken.

Rente woningverbetering

Afgelopen jaar hebben we geld geleend om ons huis op te knappen. We hebben onder andere een nieuwe badkamer en nieuwe keuken laten installeren. Kunnen we de rente over de lening aftrekken?

Ja. De hypotheekrenteaftrek geldt niet alleen voor de aankoop van de eigen woning, maar ook voor verbetering en verbouwing.

Moet ik smartengeld opgeven?

Eind vorig jaar heb ik smartengeld ontvangen omdat ik eerder slacht­offer ben geworden van een ongeluk. Telt dit bedrag als inkomsten mee in mijn belastingaangifte?

Nee, over ontvangen smartengeld betaalt u geen inkomstenbelasting in box 1 (werk en woning). Wel bent u volgend jaar belasting verschuldigd in box 3 (sparen en beleggen) als uw vermogen ­inclusief smartengeld ­boven de drempel van ruim €20.000 komt. Deze drempel geldt per persoon en 65-plussers hebben soms een hogere vrijstelling.

In box 3 ­betaalt u 30 procent ­belasting over een fictief rendement van 4 procent. Bij de aangifte voor 2012 kijkt de ­belastingdienst voor de hoogte van uw vermogen naar de situatie op 1 januari 2012. Dat is ruim voordat u het smartengeld ontving. U merkt er dit jaar in uw aangifte dus niets van.

Giften aftrekken

Ik heb het afgelopen jaar geld geschonken aan verschillende goede doelen en aan enkele sport­verenigingen waarvan ik lid ben. Mag ik die bedragen aftrekken?

Dat ligt eraan. U kunt giften aan een ANBI aftrekken als u deze giften kunt aantonen, bijvoorbeeld via een bankoverschrijving. Een ANBI is een Algemeen Nut Beogende Instelling. Een goed doel is in de regel een ANBI, een sportclub niet. De belastingdienst heeft hiervan een lijst en ANBI’s vertellen het hun ­donateurs ook.

Bij eenmalige giften is de eerste 1 procent van uw inkomen voor eigen rekening.  Wat u meer schenkt, kunt u aftrekken tot maximaal 10 procent van uw inkomen. Deze drempel en het maximum gelden niet voor periodieke giften. Bij een periodieke gift schenkt u minimaal vijf jaar lang ieder jaar ongeveer hetzelfde bedrag en legt u dat vast bij de notaris. Schenkt u aan een culturele ANBI, dan kunt u het bedrag met 25 procent verhogen over maximaal €5000 aan giften.

Loonbelasting huishoudelijke hulp

Ik wil binnenkort iemand in dienst nemen om mij te helpen bij het huishouden. Ik denk aan acht à tien uur per week. Ik wil dat niet zwart doen. Moet ik belasting inhouden op het loon?

Dat ligt eraan. De fiscus kijkt niet naar het aantal gewerkte uren, maar naar het aantal dagen waarop de hulp werkt. Huurt u als particulier iemand in voor huishoudelijk werk op maximaal drie dagen per week, dan hoeft u geen loonbelasting in te houden. Het uitbetaalde loon is dan bruto en de hulp moet zelf aangifte doen voor de inkomsten­belasting.

Kwijtschelding vanwege gering inkomen

Sinds mijn echtscheiding moet ik rondkomen van een bescheiden alimentatie. Kan ik in aanmerking komen voor kwijtschelding van belasting? En zo ja, hoe vraag ik dat aan?

Als u een belastingaanslag echt niet kunt betalen, kunt u kwijtschelding vragen als u de definitieve aanslag hebt ontvangen. Bij de voorlopige aanslag kunt u al uitstel van betaling vragen.

Om te beoordelen of u recht hebt op kwijtschelding, gaat de belastingdienst uit van uw betalingscapaciteit. In grote lijnen is dat uw inkomen minus uw woonlasten, premie zorgverzekering en een standaardbedrag voor levensonderhoud.

De hoogte van de betalingscapaciteit bepaalt of u een volledige of gedeeltelijke kwijtschelding krijgt. Als u vermogen hebt, zoals spaargeld of een eigen woning, hebt u geen recht op kwijtschelding. De kwijtschelding vraagt u aan met een formulier dat via de BelastingTelefoon en www.belastingdienst.nl kunt krijgen.