Vanwege het overlijden van mijn vader in 2014 hebben mijn broers en ik in 2015 een aandeel in de onverdeelde boedel gehad. Over deze erfenis zijn mijn broers en ik erfbelasting verschuldigd. Mogen wij deze onverdeelde boedel in onze aangifte inkomstenbelasting 2015 “netto” aangeven, dus na aftrek van de verschuldigde erfbelasting?
Uw aandeel in de onverdeelde boedel geeft u in uw aangifte inkomstenbelasting aan bij de overige bezittingen. Hoewel de verschuldigde erfbelasting een schuld voor u en uw broers is, is het niet zo dat deze schuld van het saldo van de nalatenschap kan worden afgetrokken en dan pas wordt gedeeld. Het is namelijk geen schuld die in de nalatenschap thuis hoort. U mag deze dan ook niet van de waarde van de onverdeelde boedel aftrekken (niet salderen).
In tegenstelling tot andere belastingschulden mag u deze erfbelastingschuld wel als schuld opvoeren in uw aangifte inkomstenbelasting.
Het nadeel echter van het feit dat u niet mag salderen, is dat u hierdoor te maken krijgt met de drempel voor de schulden van €3.000 (zonder fiscale partner)/€6.000 (met fiscale partner), waardoor deze €3.000/€6.000 mogelijk niet meegenomen worden en u hierover dus feitelijk inkomstenbelasting in box 3 verschuldigd zult zijn.
N.B. Het is dus in het algemeen verstandig om de verschuldigde erfbelasting voor 1 januari (de peildatum voor box 3) te betalen.
Nicole Goud is fiscalist en jurist met jarenlange ervaring in m.n. de belastingadvieswereld (sinds 1987). Tot voor kort was zij werkzaam bij een opleidingsbedrijf voor financiële dienstverlening waar zij lesmateriaal schreef en ontwikkelde voor o.a. banken, verzekeringsmaatschappijen, accountants en financiële planners op juridisch en fiscaal gebied. Sinds kort is zij eigenaar van Akto, uw erfcoach en meer.