Ik woon al heel lang in Luxemburg, mijn dochters zijn er geboren en opgegroeid. Twee van hen wonen nu in Nederland, waar ik ook nog een huis heb. De andere kinderen wonen in Luxemburg. Waar gaan ze na mijn overlijden erfbelasting betalen?
Door de nieuwe Europese erfrechtregels (o.a. de Europese erfrecht verordening) kunt u nalaten volgens de wetten van het land dat u in uw testament opneemt. Dat gaat dan over wie er wat en hoe van u erft. De landen waar u uit kunt kiezen worden bepaald door het land waar u uw hoofdverblijf hebt of het land waarvan u de nationaliteit hebt. Als Nederlandse die in Luxemburg woont, kunt u dus kiezen voor het erfrecht van respectievelijk Nederland of Luxemburg. Maakt u geen testament, dan zijn de regels van het erfrecht van het land waarin het bezit zich bevindt van kracht.
Iets anders is waar vervolgens erfbelasting wordt geheven over uw nalatenschap. De regel is dat het land waar het bezit zich bevindt erfbelasting mag heffen over dat bezit volgens de belastingregels van dat land. Uw woning en ander bezit in Nederland zijn dus in Nederland belast, zoals uw bezit in Luxemburg volgens de Luxemburgse regels belast is. Mocht het zo zijn dat door deze regels er sprake is van een dubbele heffing van erfbelasting, dan kunnen de erfgenamen een beroep doen het belastingverdrag dat dubbele heffing moet voorkomen.
U vraagt welk kind waar belasting betaalt. Die vraag is op grond van bovenstaande regels eigenlijk voor alle kinderen gelijk, ongeacht hun woonplaats. Eerst stellen ze als erfgenamen vast wie wat erft en doen dan over die erfenis aangifte erfbelasting in het land waar het bezit zich bevindt. Als u uw kinderen allen hetzelfde laat erven, zullen ze ook allen evenveel erfbelasting betalen ongeacht hun woonplaats.
Nico van Scheijndel werkt als juridisch/fiscaal adviseur voor onder andere de Plustelefoon. Daarnaast houdt hij zich met name bezig met de afwikkeling van nalatenschappen, als executeur, boedelgevolmachtigde of adviseur vanuit zijn bedrijf Akto, uw erfcoach en meer www.akto.nu. Nico van Scheijndel is medeauteur van de almanak Erven en Schenken van Plus magazine.