Vroege eindejaarstip: betaal hypotheekrente vooruit

Veel kopers van een woning sluiten naast een hypotheek een kapitaalverzekering. De maandelijkse premie die u daarvoor betaalt, gaat in een soort spaarpot waarmee je de hypotheekschuld aan het eind van de looptijd in één keer aflost. De looptijd is gebonden aan fiscale grenzen van twaalf tot dertig jaar. De kapitaalverzekering heeft twee voordelen: de hypotheekrente blijft volledig aftrekbaar, en de spaarpot wordt aan het eind van de looptijd met een hoge belastingvrijstelling uitgekeerd (vrijstelling tot €154.000 per persoon in 2012 bij een looptijd van minimaal twintig jaar).

Veel kapitaalverzekeringen die in de jaren tachtig en negentig zijn afgesloten, zijn zo berekend dat de uitkering precies voldoende is om de hypotheekschuld af te lossen. Voor de verzekeringen die vóór 2001 zijn afgesloten, geldt: het is fiscaal niet verplicht om af te lossen. Het is dus mogelijk om met de hypotheekverstrekker af te spreken dat de hypotheek niet wordt afgelost, maar dat je deze uitkering bijvoorbeeld belegt. Verzekeringen die vanaf 2001 zijn afgesloten, moeten verplicht worden gebruikt om de hypotheek af te lossen.

Voorbeeld

Peter (61) en Marieke (59) hebben op 1 mei 1993 een huis gekocht. Naast een hypotheek van €190.000 hebben ze ook een kapitaalverzekering met een looptijd van twintig jaar afgesloten: ze betalen maandelijks een vast bedrag waarmee ze sparen voor het aflossen van hun hypotheekschuld in 2013. Ze zijn met z’n tweeën, waardoor ze recht hebben op tweemaal de belastingvrijstelling voor het opgebouwde kapitaal. De belastingvrijstelling is hoger dan de hypotheekschuld, dus als de verzekering in mei 2013 uitkeert, is het hele bedrag onbelast. Met de uitkering kunnen ze hun hypotheekschuld aflossen.

In één keer aflossen

Als Peter en Marieke besluiten om hun hypotheek in één keer af te lossen, heeft dat als voordeel dat ze in het vervolg bij de aangifte inkomstenbelasting geen eigenwoningforfait meer hoeven aan te geven. Dat is 0,6% van de WOZ-waarde van de woning en dat bedrag wordt bij het inkomen opgeteld. Wie geen renteaftrek meer heeft, hoeft dat echter niet te doen.  Jammer genoeg voor Peter en Marieke moeten ze over 2013 nog wél het eigenwoningforfait aangeven, omdat ze nog vier maanden hypotheekrente aftrekken.
Daarom is het handig de hypotheekrente niet in 2013, maar vast in 2012 vooruit te betalen. Dit mag, op voorwaarde dat de rente niet meer dan zes maanden vooruit wordt betaald. Die rente kan dan in 2012 worden afgetrokken. Deze truc kan dus alleen gebruikt worden als uw hypotheek in de eerste helft van 2013 afloopt. In 2013 is er geen renteaftrek meer, maar daarmee ook geen eigenwoningforfait. Je bespaart dus één keer op dit eigenwoningforfait.
Stel: de WOZ-waarde van de woning van Peter en Marieke in 2013 is €340.000. Het eigenwoningforfait komt dan op €2040 (0,6% van €340.000). De totale besparing over de belastingaangiftes van 2012 en 2013 bedraagt dan bij een tarief van 42 procent inkomstenbelasting over €2040: €857.

Vooruitbetalen

Daarnaast kan het vooruitbetalen van rente de eventuele vermogensrendementsheffing iets verlagen.
Peter en Marieke betalen de rente over de eerste vier maanden van 2013 alvast in december 2012. Stel de rente is 5 procent per jaar. De vooruitbetaalde rente bedraagt 4/12 x 5 procent x €190.000 = €3167 (afgerond). Dit bedrag verlaagt hun vermogen per 1 januari 2013. Als ze boven de vermogensvrijstelling (box 3) komen, betalen ze hierdoor €3167 x 1,2 procent = €38 minder vermogensrendementsheffing.

Plan van aanpak

• Overweeg eerst of je voldoende geld achter de hand hebt om in december 2012 de rente ook echt vooruit te betalen.
• Overleg met de hypotheekverstrekker over het feit dat je de rente vooruit wilt betalen. Doe dit tijdig, want de banken werken niet ­altijd direct mee.
• Maak met de bank een aanvullende afspraak dat je de rente uit 2013 al in december 2012 verschuldigd bent.
• Betaal de rente op tijd, dat wil zeggen: uiterlijk op 31 december 2012.
• De rente die je betaalt, geef je op bij de aangifte over 2012 die je in het voorjaar van 2013 invult.