Schenken, maar niet aan de belastingdienst

Het moment is gekomen dat u, als plusser, zicht heeft op uw nieuwe uitgavenpatroon. Wat wilt en kunt u in de toekomst met uw geld doen? Wilt u uw dierbaren blij maken én successierecht besparen, dan is schenken een goede optie.

Belasting en vrijstellingen

Net als over een erfenis, moet over schenkingen belasting worden betaald: het schenkingsrecht. De tarieven hiervoor zijn gelijk aan die voor het successierecht. Waarom is het dan toch gunstig om te schenken? Omdat u bij leven de tijd hebt om uw vermogen geleidelijk te schenken en zo handig gebruik kunt maken van jaarlijkse vrijstellingen. Zo mag u kinderen jaarlijks €4412 schenken. Een kind tussen de 18 en 35 jaar mag zelfs eenmalig €22.048 belastingvrij ontvangen. Voor alle anderen (ook kleinkinderen) geldt een vrijstelling van €2648 per jaar. Maar als u hen meer schenkt dan dit bedrag, is alles belast (met een milde regeling voor schenkingen die net iets boven de vrijstelling uitkomen). Deze bedragen worden jaarlijks verhoogd.

Schenkingsakte

Wilt u wel schenken, maar hebt u geen ‘cash’ om daadwerkelijk geld over te maken, dan kunt u ook schenken op papier. Dat is te overwegen als u een eigen huis bezit of andere waardevolle goederen. Schenken op papier werkt als volgt. De notaris maakt een schenkingsakte op waarin u een kind (of iemand anders) een bedrag schenkt en dat u onder u houdt. Dit heet een schuldigerkenning bij wijze van schenking. Het is heel belangrijk dat de ouder rente verschuldigd is (bijvoorbeeld 6 procent) en deze ook daadwerkelijk betaalt. Als bewijs voor de fiscus is een notariële akte bij deze constructie noodzakelijk (reken op een paar honderd euro aan kosten). De kinderen hebben een vordering die in aanmerking komt voor de belastingaangifte in box 3. De ouders hebben een schuld, waardoor ze mogelijk minder belasting hoeven te betalen over hun vermogen in box 3.
U kunt ook buiten de notaris om de schenking regelen. In dat geval kunt u niet volstaan met een akte, maar moet u het te schenken bedrag daadwerkelijk overmaken aan de kinderen en na verloop van enige tijd weer teruglenen. Stel van deze lening een akte op, waarin aflossing en rente zijn vastgelegd. Wees wel voorzichtig met deze constructie, want als de fiscus van mening is dat de kinderen niet vrij over het geld hebben kunnen beschikken zal hij de schenking niet erkennen en het volledige bedrag belasten met successierecht.

TIP

Sinds 1 januari 2003 kunt u ‘herroepelijk’ schenken, met recht op terugeisen. Dit moet wel op papier staan. Deze akte kunt u zelf maken. Vermeld duidelijk dat het een herroepelijke schenking is. Oude schenkingen zijn nooit herroepelijk.

TIP

U wilt uw kinderen jaarlijks meer schenken dan het vrijgestelde bedrag, bijvoorbeeld omdat u uw vermogen sneller wilt overdragen. Dat kan. U zou dan de grens van de eerste tariefschijf als maximum kunnen hanteren. Hierover betaalt uw kind dan maximaal maar 5 procent schenkingsrecht. De grens van de eerste tariefschijf is €22.051 (2007). Inclusief de vrijstelling kunt u dan €26.463 per jaar schenken.