Aftrekposten overzichtelijk op een rij
In verband met het aanvaarden van een andere baan ga ik in het najaar verhuizen. Mijn huidige woning staat te koop en ik heb al een nieuwe woning op het oog. Een hypotheekadviseur zoekt nu uit wat ik kan lenen. Hiervoor ontvang ik een factuur. Kunt u mij nu eens een overzicht geven van de kosten die ik allemaal kan aftrekken?
De kosten die betrekking hebben op de verwerving van de woning zelf en de kosten die gepaard gaan met de aanschaf van de eigen woning zijn niet aftrekbaar. Bijvoorbeeld de overdrachtsbelasting, notariskosten in verband met de koop van de woning, makelaarscourtage. De kosten kunnen worden meegefinancierd als deel van de eigenwoningschuld, zodat de rente hierover in aftrek kan worden gebracht.
De rente en kosten die betaald worden voor de financiering van deze aanschaf zijn wel aftrekbaar indien en voor zover zij gerekend kunnen worden tot de eigenwoningschuld.
Worden de kosten voor de geldlening op hun beurt weer meegefinancierd en is dit aan te merken als deel van de eigenwoningschuld, dan kan de rente hierover in aftrek worden gebracht. Kosten in verband met de geldlening zijn bijvoorbeeld de afsluitprovisie (max. 1,5% van de lening, en niet meer dan € 3.630), taxatiekosten, kosten hypotheekakte, notariskosten voor de hypotheek.
Wat de nota van de hypotheekadviseur betreft geldt het volgende. De kosten van een hypotheekadvies zijn aftrekbare kosten van een geldlening voor de eigen woning. Dit geldt uiteraard alleen als de lening ook wordt afgesloten. Alleen de kosten die betrekking hebben op advisering met betrekking tot de eigenwoningschuld zelf zijn aftrekbaar. Als een deel van de lening geen eigenwoningschuld is, moeten de kosten pro rata worden gesplitst. Het gedeelte van de kosten dat geen betrekking heeft op de eigenwoningschuld is niet aftrekbaar.
De geldlening kan ook betrekking hebben op andere zaken dan de eigen woning, bijvoorbeeld op de aanschaf van een auto of een kapitaalverzekering (eigen woning) en een belegging (beleggingshypotheek). Ook is het mogelijk dat een deel van de lening niet als eigenwoningschuld kwalificeert als gevolg van de bijleenregeling. De advieskosten die betrekking hebben op het deel van de geldlening dat geen eigenwoningschuld is, zijn niet aftrekbaar.
Overzicht aftrekbare kosten
| Soort | kosten zelf | schuld indien gefinancierd |
| Koopsom k.k. | geen aftrek | box 1 |
| Overdrachtsbelasting | geen aftrek | box 1 |
| Roerende goederen | geen aftrek | box 3 |
| Koopsom v.o.n. | geen aftrek | box 1 |
| Verschuldigde rente | aftrek | box 3 |
| Verbouwing/meerwerk | geen aftrek | box 1 |
| Taxatiekosten i.v.m. hypotheek | aftrek | box 1 |
| Notariskosten hypotheekakte | aftrek | box 1 |
| Kosten verkrijging hypotheekgarantie (uitsluitend indien ten behoeve van een hypotheek) | aftrek | box 1 |
| Notariskosten transport | geen aftrek | box 1 |
| Kosten hypotheekakte, doorhaling hypotheek, registratierecht en kadasterkosten | aftrek | box 1 |
| Afsluitprovisie (max. 1,5% van de lening, en niet meer dan € 3.630). Het meerdere mag afgetrokken worden gedurende de looptijd van de lening | aftrek | box 1 |
| Taxatiekosten | aftrek | box 1 |
| Bankgarantie | geen aftrek | box 1 |
| Bereidstellingsprovisie | aftrek | box 1 |
| Kosten architect | geen aftrek | box 1 |
| Kosten aansluiting nutsvoorzieningen | geen aftrek | box 1 |
| Legeskosten | geen aftrek | box 1 |
| Kosten hypotheekadvies | aftrek | box 1 |
Nicole Goud is afgestudeerd in zowel civiel als fiscaal recht en werkt bij het Instituut voor Fiscale Kennisoverdracht als specialist op het gebied van Estate Planning.
