Het einde van het jaar is in zicht. Heeft u de afgelopen tijd toch meer geld besteed dan u verwachtte? Deze eindejaarstips helpen u alvast op weg naar een goede fiscale start van het nieuwe jaar!
Aflossen of sparen
Het einde van het jaar is een goed moment om eens kritisch naar uw hypotheek te kijken, want soms kan het aflossen van de hypotheek u geld besparen. Als u geld werkeloos op de plank hebt liggen, en daarmee uw hypotheek aflost, dan bespaart u zo al 1,2 procent vermogensrendementsheffing. Voorbeeld: Frank heeft nog een
hypotheekschuld van € 90.000. Hij betaalt 5 procent rente (= €4500 per jaar). Door de hoogte van zijn inkomen zit hij in het 42 procent-tarief. Frank heeft €15.000 op een spaar-rekening staan en krijgt daar 2 procent rente over (= €300 per jaar).
Als hij veel ander vermogen heeft, moet hij over dit bedrag €180 belasting betalen. Er blijft dan €120 over. Als Frank de €15.000 zou gebruiken om zijn hypotheek af te lossen, bespaart hij 5 procent van €15.000 = €750. Na belastingaftrek is dit €435. Door af te lossen, bespaart Frank dus €435 – €120 = €315 per jaar. Maar: los nooit zomaar af! Ga eerst na of u het spaargeld kunt en wilt missen. Het gevoel iets achter de hand te hebben is ook wat waard. Verder speelt mee hoeveel rendement u krijgt over uw vermogen; dit afgezet tegen de kosten van de hypotheekrente. Ook moet u rekening houden met een eventuele boete bij versneld aflossen. Informeer bij uw bank.
Aflossen hypotheekschuld
Een tweede voordeel ontstaat bij het volledig (of bijna volledig) aflossen van de hypotheekschuld. Als u namelijk geen of een geringe eigenwoningschuld hebt, en u dus niet of nauwelijks hypotheekrente aftrekt, hoeft u voor de inkomstenbelasting ook geen (of bijna geen) eigenwoningforfait meer aan te gegeven. Voorbeeld: Peter heeft een eigen huis met een WOZ-waarde van €200.000. Het eigenwoningforfait bedraagt dan 0,55 procent x €200.000 = €1100. Indien zijn hypotheekschuld (nog) €10.000 (4%) bedraagt, betaalt Peter €400 per jaar.
In zijn aangifte IB geeft hij aan €1100 – €400 = €700. Daarnaast krijgt hij nog een aftrekpost van €700 (eigenwoningforfait minus rente). Hierdoor hoeft Peter per saldo geen eigenwoningforfait bij zijn inkomen op te tellen.Hebt u een spaarhypotheek, dan is aflossen mogelijk niet voordelig. Immers: het rendement van de kapitaalverzekering daalt hierdoor. Als u nog plannen hebt om een duurder huis te kopen, is aflossen ook niet verstandig, omdat u dan (meer) last krijgt van de zogenoemde bijleenregeling. Volgens deze regeling moet u de overwaarde die vrijkomt bij de verkoop van uw woning, weer investeren in de volgende koopwoning. Gebeurt dat niet, dan is er geen renteaftrek mogelijk over het bedrag ter grootte van die overwaarde.
Onderhoud en schoonmaak
Om het onderhoud aan de eigen woning te stimuleren is het btw-tarief voor een aantal werkzaamheden verlaagd naar 6 procent. Soms is deze regeling permanent, zoals voor schilderen en stukadoren, soms is deze regeling tijdelijk, zoals voor arbeidskosten bij onderhoud. Om slechts 6 procent btw over de arbeidskosten te betalen, geldt onder andere de voorwaarde dat de verbouwing voor 1 juli 2011 moet zijn afgerond. Als u een grotere verbouwing plant, is het dus zaak tijdig met de aannemer te overleggen. Ook voor schoonmaakwerk in huis geldt het verlaagde btw-tarief.
Twee huizen
Als u al naar uw nieuwe huis bent verhuisd en uw oude huis nog te koop staat, is er een beetje minder slecht nieuws. De termijn waarover u de hypotheekrente van uw oude huis mag aftrekken, is met een jaar verlengd. De termijn loopt nu tot en met 2012.
Voorbeeld: Henk en Joke verhuisden op 12 oktober 2008 naar hun nieuwe huis. Hun oude huis staat nog steeds te koop. Op dit moment mogen ze de betaalde hypotheekrente van beide huizen nog gedurende twee jaar plus de lopende maanden aftrekken. Deze termijn zou dus eindigen op 31 december 2010; oktober tot en met december 2008 zijn de lopende maanden en 2009 en 2010 de twee jaar. De te koop staande woning zou dus in 2011 niet meer als eigen woning worden aangemerkt en naar box 3 overgaan, waardoor de rente niet meer aftrekbaar zou zijn. Door de tijdelijke versoepeling blijft deze rente in elk geval nog een jaar (tot en met 31 december 2011) aftrekbaar.
Toekomstvoorzieningen
Wanneer u weinig of geen pensioen opbouwt, kunt u een eigen toekomstvoorziening vormen. Dit kan onder andere via een lijfrente of via banksparen. Voor 2010 geldt (als laatste jaar) dat u de premie nog over 2010 kunt aftrekken als die uiterlijk 31 maart 2011 is betaald. Vanaf 2011 vervalt deze regeling en moet de premie zijn betaald in het jaar waarin de aftrek plaatsvindt. Voor ondernemers gelden andere termijnen.
Eigen bijdrage leaseauto
Over de cataloguswaarde van de auto van de zaak wordt jaarlijks 25 procent (soms 20 procent of 14 procent) bij uw inkomen geteld. Een eigen bijdrage die u aan uw werkgever betaalt, komt in mindering op deze bijtelling. Als u deze eigen bijdrage uiterlijk 31 december aan uw werkgever betaalt, bespaart u mogelijk 1,2 procent. Dit bedrag heeft immers uw vermogen voor box 3 verlaten.
Zeer zuinige auto’s
Het kabinet wil de aanschaf van zeer zuinige auto’s stimuleren. Vanaf 1 januari 2011 wordt daarom de aanschaf van dieselpersonenauto’s die voldoen aan de Euro-6-norm gestimuleerd door een korting op de bpm. Deze korting bedraagt €1500 in 2011, €1000 in 2012 en €500 in 2013. Naar verwachting is het aandeel van dieselpersonenauto’s dat voldoet aan de Euro-6-norm, vanaf 2014 dermate groot dat deze korting niet meer nodig is. Als u op korte termijn van plan bent een nieuwe, zuinige auto aan te schaffen, kunt u dat het beste in 2011 doen. In dat jaar is de korting het hoogst.
Schenken aan de kinderen
Jaarlijks kunt u belastingvrij aan uw kinderen schenken. Voor 2010 bedraagt de maximale (algemene) belastingvrije schenking €5000. Als u in 2010 nog gebruik van deze vrijstelling wilt maken, dient u voor 31 december van dit jaar te schenken.
Indien u uw kind een lening heeft verstrekt, kunt u ook schenken door een deel van deze lening kwijt te schelden. Dit kan bijvoorbeeld door een briefje of een mailtje naar uw kind te sturen. Uw kind moet dit briefje of mailtje dan wel bewaren. Er is ook nog een verhoogde vrijstelling.
Partner in verpleeghuis
Fiscale partners kunnen sommige uitgaven uitwisselen, waardoor er minder belasting betaald hoeft te worden. In de inkomstenbelasting wordt het begrip fiscale partners per 2011 uitgebreid naar partners die eerst samenwoonden en van wie er nu één ingeschreven staat in een verpleeg- of verzorgingshuis. Als dit het geval is om medische redenen of ouderdom, blijft u natuurlijk, hoewel u niet meer samenwoont, nog steeds aangemerkt als fiscale partners. Ook voor de erfbelasting geldt dat als de in een verpleeghuis opgenomen partner overlijdt, beide personen onder voorwaarden nog steeds als partner kwalificeren.
Samenwonen en de erfenis
Als u langer dan zes maanden in een kalenderjaar hebt samengewoond op hetzelfde adres en in het bezit bent van een notarieel samenlevingscontract, bent u vanaf 2011 eveneens fiscaal partner. Hiervoor krijgt u ook voor de erfbelasting dezelfde status als gehuwden (en geregistreerde partners), onder meer een vrijstelling bij overlijden voor vermogensoverdracht van €600.000. Als u geen (notarieel) samenlevingscontract hebt, moet u om voor deze vrijstelling in aanmerking te komen minimaal vijf jaar hebben samengewoond. Het kan dus verstandig zijn om zo snel mogelijk een notariële samenlevingsovereenkomst met een wederzijdse zorgverplichting op te laten maken.
Belastingschulden
Betaal openstaande aanslagen voor 31 december 2010. Een belastingschuld telt immers niet mee in box 3 en het (lagere) banksaldo wel.
Zwart geld
Als u zwart geld hebt, kan dat een dure grap worden als de fiscus erachter komt. De mogelijkheden van de Belastingdienst om ‘over de grenzen heen’ gegevens uit te wisselen, worden vanaf 2011 uitgebreid. Dat vergroot de pakkans van zwartspaarders. De fiscus legt een boete op van 300 procent van de verschuldigde belasting. Geeft u zelf uw zwarte geld aan, dan bedraagt (sinds 1 juli 2010) de boete ‘slechts’ 30 procent.
- Zie www.geldenrecht.nl/weblog/belastingen voor meer tips!
Lees ook: