Mijn kleindochter wil binnenkort een huisje kopen. Omdat ze geen vaste baan heeft, kan ze niet voldoende lenen. Nu wil ik haar daar wel bij helpen door een bedrag van 40.000 euro te lenen. Kunt u mij vertellen hoe het dan met de rente gaat die ik ontvang en is die rente bij mijn kleindochter aftrekbaar?
De vraag voor u beantwoorden is niet ingewikkeld. De vordering van u op uw kleindochter is belast in box 3. Daardoor hoeft u geen belasting over de ontvangen rente te betalen. Voor uw kleindochter ligt het iets ingewikkelder. Sinds 1 januari 2013 is bij haar de rente alleen aftrekbaar als zij een lening aan gaat voor de aankoop van een eigen woning (dat is hier het geval) en de lening in maximaal 360 maanden tenminste annuïtair wordt afgelost.
Dat betekent dat u een leningsovereenkomst met uw kleindochter moet maken waarin wordt afgesproken dat uw kleindochter maandelijks rente betaalt en een stukje (minimaal annuïtair) aflost. Stel dat u € 40.000 uitleent (tegen een rentevergoeding van 4%) dan betaalt uw kleindochter het eerste jaar circa € 2.300 aan u (bijna € 1.600 aan rente en ruim € 700 aflossing). Uw dochter kan deze € 1.600 als eigen woningrente aftrekken als zij bovendien nog aan de volgende voorwaarden voldoet:
- Uw kleindochter moet op de aangifte inkomstenbelasting uw naam en de gegevens van de lening opnemen.
- Een wijziging van een van deze gegevens moet tijdig worden doorgegeven.
Als zij de vereiste informatie niet of niet geheel invult, kwalificeert de lening niet (meer) als eigenwoningschuld en is de rente niet aftrekbaar.
Het is uiterst belangrijk dat u op de juiste manier de jaarlijkse aflossing berekent. U kunt hiervoor het best hulp aan een deskundige vragen. Verder heeft de Belastingdienst aangegeven dat er binnenkort op hun site (www.belastingdienst.nl) een handig invulmodel komt waarmee u de juiste aflossing kan berekenen.
N.B. In het jaar van aangaan van de lening geldt dat de benodigde informatie uiterlijk bij het indienen van de aangifte over dat jaar (en uiterlijk op 31 december van het jaar volgend op het jaar van aangaan van de lening) moet worden verstrekt.
N.B. Een wijziging moet uiterlijk een maand na afloop van het kalenderjaar waarin een van de gegevens is gewijzigd worden doorgegeven.
- geldenrecht.nl
