Mijn vader is onlangs overleden en hij heeft mij een bedrag van € 500.000 nagelaten. Ik heb voor het overlijden van mijn vader verschillende jaren voor hem gezorgd. Klopt het dat ik daardoor in aanmerking kom voor een hoge vrijstelling voor de erfbelasting en dat ik dus geen erfbelasting hierover verschuldigd ben?
Normaal gesproken heeft een kind dat erft van zijn ouders een vrijstelling voor de erfbelasting van € 19.114 (2012). In de situatie dat er sprake is van mantelzorg, kan deze mantelzorger onder bepaalde voorwaarden in aanmerking komen voor de hoge partnervrijstelling voor de erfbelasting van € 603.600 (2012). Afhankelijk van de vraag of er in uw situatie sprake is mantelzorg kan deze verhoogde vrijstelling dus ook voor u gelden.
Mantelzorgers met een notarieel samenlevingscontract zijn partners voor de erfbelasting als ze voorafgaand aan het overlijden minstens 6 maanden aan de volgende voorwaarden voldoen:
• er bestaat een door een notaris opgemaakt samenlevingscontract met een wederzijdse zorgverplichting;
• de mantelzorger heeft een mantelzorgcompliment ontvangen in het kalenderjaar voor het jaar van overlijden. De mantelzorger en de verzorgde/zorgvrager zijn bloedverwanten in de 1e graad, dat wil zeggen ouder en kind;
• beiden zijn meerderjarig;
• beiden staan, na de 18e verjaardag van het kind, allebei op hetzelfde adres ingeschreven in de basisadministratie persoonsgegevens van de gemeente of een vergelijkbare administratie buiten Nederland;
• men mag maar met twee personen aan de voorwaarden hierboven voldoen. Drie of meer mensen kunnen niet allemaal elkaars partner zijn. Let op: Als een mantelzorger samenwoont met beide ouders, dan zijn de ouders elkaars partner en niet de partner van de mantelzorger.
N.B. Ook mantelzorgers zonder notarieel samenlevingscontract kunnen onder bepaalde voorwaarden aangemerkt worden als partner voor de erfbelasting.
N.B. Eén van de voorwaarden voor de verhoogde vrijstelling voor de erfbelasting is dus het ontvangen van een mantelzorgcompliment. Indien de zorgvrager afziet van het geven van een mantelzorgcompliment aan een inwonende bloedverwant of geeft hij/zij iemand anders dan zijn/haar erfgenaam het mantelzorgcompliment, dan kan dit nadelige financiële gevolgen hebben voor de betreffende erfgenaam.
N.B. Een mantelzorgcompliment is een eenmalige netto-uitkering. De Sociale Verzekeringsbank verleent de uitkering, onder voorwaarden, na aanvraag van de zorgvrager.
Zie hiervoor: http://svb.nl/int/nl/mzc/index.jsp
- geldenrecht.nl
