Ik heb een legaat gekregen uit de erfenis van een oudtante van mij. Volgens het testament ontvang ik dit vrij van recht. Als ik het goed heb begrepen, hoef ik hierover dan geen erfbelasting te betalen. Maar nu vraagt de executeur mijn BSN nummer op omdat hij zegt dat hij dit nodig heeft voor de aangifte erfbelasting. Hoe zit dit en moet ik dit geven?
U heeft inderdaad gelijk dat u over het legaat dat u heeft verkregen geen erfbelasting hoeft te betalen. Vrij van recht betekent dat u het in het testament genoemde bedrag netto uitgekeerd zult krijgen door de executeur.
Het feit dat u geen erfbelasting hoeft te betalen, betekent echter niet dat over dit legaat geen erfbelasting verschuldigd is. Deze erfbelasting wordt in zo’n geval echter uit de nalatenschap voldaan. Ook moet er dus over dit legaat aangifte erfbelasting worden gedaan en dit behoort tot de taken van de executeur. Om digitaal deze aangifte te kunnen verzorgen, heeft de executeur inderdaad de BSN nummers nodig van alle erfgenamen en legatarissen. Hoewel u niet verplicht bent om dit te verstrekken, zou u de executeur daar wel enorm mee helpen.
Het systeem van het digitaal doen van aangifte erfbelasting, zit namelijk zo in elkaar dat degene die de aangifte opstelt op enig moment niet verder komt als er een BSN nummer ontbreekt. De enige manier is dan aangifte doen op papier en dan stuurt de Belastingdienst daarna alsnog een brief met het verzoek om het BSN door te geven. Om het de executeur niet al te lastig te maken, zou ik u daarom adviseren om dit nummer wel aan hem door te geven.
Mr. Nicole Goud is fiscalist en jurist. Zij is ruim 15 jaar als belastingadviseur werkzaam geweest, heeft een aantal jaren gewerkt binnen de advocatuur en als auteur bij een opleidingsbedrijf voor financiële dienstverlening op het gebied van o.a. erfrecht, familierecht, en het fiscale recht (erf- en schenkbelasting, inkomstenbelasting, bedrijfsopvolging). Ook heeft zij ervaring in de notariële boedelpraktijk. Sinds een aantal jaar is zij eigenaar van Akto, uw erfcoach en meer (www.akto.nu) en houdt zij zich vooral bezig met alle juridische, fiscale en financiële aspecten die zien op de voorbereiding en de afwikkeling van nalatenschappen. Sinds 21 maart 2019 is zij ook RegisterExecuteur.
