Ik was pas op een verjaardag en toen vertelde een kennis dat hij zijn dochter onlangs €80.000 belastingvrij had geschonken voor de aankoop van haar huis. Ik begrijp hier weinig van want zijn dochter is wel op zoek naar een huis maar heeft nog niets gekocht. En bovendien: de jubelton is toch afgeschaft?
De ‘jubelton’ (de schenking voor de eigen woning waarvoor eenmalig een verhoogde schenkingsvrijstelling gold van €106.671 in 2022) is per 1 januari 2023 aanzienlijk verlaagd naar een bedrag van €28.947 en wordt met ingang van 1 januari 2024 volledig afgeschaft. Deze ‘jubelton’ geldt/gold voor alle schenkingen aan personen tussen de 18 en 40 jaar die het geschonken bedrag gebruiken voor de eigen woning (onder meer voor de aankoop van een eigen woning of voor de aflossing van de hypotheek op deze eigen woning).
Vanwege de wettelijk geregelde spreidingsmogelijkheid voor het doen van deze schenking, is het mogelijk dat in 2023 toch nog onbelast wordt geschonken. Er moet dan in 2022 al een deel ten behoeve van deze eigen woning zijn geschonken. Dit bedrag mag zelfs €1 zijn geweest als er maar voor het al in 2022 geschonken bedrag vóór 1 maart 2023 aangifte schenkbelasting is gedaan, waarbij aangegeven is dat het gaat om een schenking voor de eigen woning. In dat geval mag in 2023 nog de rest van de schenking (aanvulling van het in 2022 geschonken bedrag tot €106.671) gedaan worden.
Vanwege de spreidingsmogelijkheid met betrekking tot de besteding van het geschonken bedrag is het mogelijk dat er op het moment van de schenkingen inderdaad nog geen eigen woning is. Vereist is wel dat deze woning uiterlijk in 2024 wordt gekocht (geleverd wordt).
Als het gaat om ouders en kinderen kunnen zij er dit jaar ook voor kiezen om het hiervoor genoemde bedrag van €28.947 belastingvrij te schenken waarbij het kind de schenking naar eigen inzicht mag besteden. Omdat u het heeft over een veel hoger bedrag zal in de situatie van uw kennis en zijn dochter dus vermoedelijk al in 2022, met gebruikmaking van de spreidingsmogelijkheden voor het doen en besteden van deze schenking, een bedrag geschonken zijn.
N.B. In de verschillende jaren van schenking moet natuurlijk wel aan alle vereisten worden voldaan; zo mag het kind ook in 2023 nog geen 40 jaar zijn.
mr. Nicole Goud is fiscalist en jurist. Zij is ruim 15 jaar als belastingadviseur werkzaam geweest, heeft een aantal jaren gewerkt binnen de advocatuur en als auteur bij een opleidingsbedrijf voor financiële dienstverlening op het gebied van o.a. erfrecht, familierecht, en het fiscale recht (erf- en schenkbelasting, inkomstenbelasting, bedrijfsopvolging). Ook heeft zij ervaring in de notariële boedelpraktijk. Sinds een aantal jaar is zij eigenaar van Akto, uw erfcoach en meer (www.akto.nu) en houdt zij zich vooral bezig met alle juridische, fiscale en financiële aspecten die zien op de voorbereiding en de afwikkeling van nalatenschappen. Sinds 21 maart 2019 is zij ook RegisterExecuteur.
