Om erfbelasting te voorkomen wil mijn partner het bedrag van ca €50.000 dat op zijn bankrekening staat naar mij over maken. Mag dit zo maar of wordt dit door de fiscus gezien als een schenking?
Mijn partner en ik hebben elkaar op latere leeftijd leren kennen en we hebben inmiddels 20 jaar samengewoond. Nu is mijn partner onlangs opgenomen in een verpleeghuis. Geestelijk is hij nog helemaal in orde maar lichamelijk heeft hij (te) veel verpleging nodig en hij zal dus naar verwachting nooit meer thuis kunnen wonen. Financieel leven we volledig gescheiden. Hij leeft van zijn AOW en pensioen; ik heb nog een eigen inkomen.
Ik begrijp dat u niet getrouwd bent of een geregistreerd partnerschap heeft. Ook heeft u binnen uw samenlevingsovereenkomst geen gemeenschappelijk vermogen. U heeft dus beiden uw eigen spaargeld. Door het overboeken van het bedrag van de spaarrekening van uw partner naar u zou er hierdoor sprake zijn van overheveling van vermogen. Als dit gebeurt zonder dat hier iets tegenover staat, zal dit inderdaad als een schenking worden aangemerkt door de fiscus en zal er schenkbelasting verschuldigd zijn boven het algemene vrijgestelde bedrag van € 2.129 (2017). Dit is het bedrag van de vrijstelling voor de schenkbelasting waar u als samenwoners slechts recht op heeft.
Het tarief voor de schenkbelasting hierover is afhankelijk van het feit of de belastingdienst u aanmerkt als fiscale partners. In dat geval geldt het lage tarief (10%/20%). Omdat u al meer dan vijf jaar op hetzelfde adres staat ingeschreven en een gezamenlijke huishouding heeft gevoerd, is dat bij u het geval.
Ondanks het feit dat u niet meer samenwoont nu uw partner in een verpleeghuis verblijft, blijft u ook op dit moment elkaars fiscale partner.
Op de wettelijke hoofdregel dat u geen fiscale partners meer bent vanaf het moment dat u niet meer op hetzelfde adres staat ingeschreven, bestaat namelijk een uitzondering. Woonde u eerder samen, maar is dit niet langer mogelijk omdat een van beide partners is opgenomen in een verzorgings- of verpleeghuis dan blijft het fiscale partnerschap in stand. Dit zou slechts veranderen wanneer een van beiden een andere fiscale partner krijgt of u een verzoek indient om niet langer als elkaars fiscale partner te worden aangemerkt. Ook als u na een half jaar opname een alleenstaande-AOW aanvraagt verandert er niets.
Om erfbelasting te voorkomen kan uw partner beter een testament laten opstellen en u als erfgenaam benoemen. Over de schenking moet u schenkbelasting betalen, maar als u erft als fiscale partner geniet u een vrijstelling van € 638.089 in 2017.
N.B. Sowieso kan het verstandig om een testament op te maken, omdat u volgens de wet geen erfgenaam bent van elkaar.
