Ik ben bezig met mijn aangifte inkomstenbelasting 2015 en nu zie ik dat er in devoor-ingevulde aangifte een groter vermogen in box 3 staat opgenomen dan dat ik zelf in mijn hoofd had. Hoe kan dit? Om mijn vermogen te verkleinen heb ik in 2015 een begrafenisverzekering in depot gestort en een behoorlijk grote schenking aan mijn dochter gedaan. Mijn vermogen is daar toch mee afgenomen?
Het klopt dat uw vermogen in 2015 is afgenomen door de schenking aan uw dochter en met de storting voor de begrafenisverzekering. Voor de inkomstenbelasting 2015 wordt echter gekeken naar de waarde van uw vermogen/bezittingen op 1 januari 2015. Met de afname van uw vermogen in het jaar 2015 zelf wordt pas rekening gehouden bij de aangifte over het jaar 2016; hiervoor geldt als peildatum 1 januari 2016.
Bovendien is ten aanzien van de begrafenisverzekering en het vermogen in box 3 voor de inkomstenbelasting het volgende van toepassing. Verzekeringen die een kapitaal (een bedrag ineens) uitkeren bij leven of overlijden, horen in principe bij uw bezittingen in box 3. Een begrafenisverzekering kunt u afsluiten, in de vorm van :
- een kapitaalverzekering die alleen uitkeert bij overlijden
- een geblokkeerd tegoed bij een bank voor overlijden
Voor deze verzekeringen kunt u eventueel een vrijstelling krijgen waardoor deze niet mee telt bij de bezittingen in box 3. Dit is het geval als dit geblokkeerde tegoed op de bankrekening samen met het maximum verzekerd kapitaal uit de uitvaartverzekering niet meer bedraagt dan € 6.956 per persoon in 2016 (€ 6.921 per persoon in 2015). Is dit bedrag hoger dan telt de volledige waarde (toch) mee in box 3.
Nicole Goud is fiscalist en jurist met jarenlange ervaring in m.n. de belastingadvieswereld (sinds 1987). Tot voor kort was zij werkzaam bij een opleidingsbedrijf voor financiële dienstverlening waar zij lesmateriaal schreef en ontwikkelde voor o.a. banken, verzekeringsmaatschappijen, accountants en financiële planners op juridisch en fiscaal gebied. Sinds kort is zij eigenaar van Akto, uw erfcoach en meer.