Vraag van de week
Mijn vrouw en ik hebben een dochter die zelf een zoon heeft. Het lijkt ons een goed idee om eerst alleen de langstlevende echtgenoot te laten erven en vervolgens onze dochter én onze kleinzoon ieder een gelijk deel. Is dit inderdaad een goed idee?
Uw idee om eerst alleen de langstlevende echtgenoot te laten erven en pas in tweede instantie uw dochter en kleinzoon is wat we meestal een tweetrapsmaking noemen. In een tweetrapsmaking wordt in eerste instantie het kind onterfd om in tweede instantie (na het overlijden van de langstlevende echtgenoot) alsnog te erven. In plaats van alleen uw dochter kunnen dat ook uw dochter én uw kleinzoon voor ieder de helft zijn. Na het overlijden erven ze - bij gelijke testamenten - dus twee keer en is er twee keer vrijstelling erfbelasting van toepassing. Uw idee klinkt sympathiek en u bent vrij om het zo te doen.
Vanuit het perspectief van de erfbelasting heb ik wel een waarschuwing. De vrijstelling voor de erfbelasting is voor kind en kleinkind weliswaar gelijk, namelijk ieder €22.918. Het tarief voor de erfbelasting is echter verschillend, namelijk: 10% voor uw dochter tot €138.642 en daarboven 20%. Voor uw kleinzoon is dat respectievelijk 18% en 36%.
Laat u meer na dan de vrijstelling per kind of kleinkind, dan is er voor wat het kleinkind erft flink meer erfbelasting verschuldigd dan voor uw dochter.
Het lijkt verstandiger om eerst uw dochter maximaal in de eerste belastingschijf tot €138.642 te laten erven en het kleinkind in eerste instantie alleen de vrijstelling erfbelasting te laten ontvangen. Pas wanneer uw dochter zo veel zou erven dat ze 20% erfbelasting moet gaan betalen, is laten erven door uw kleinzoon gunstiger. Het lijkt me verstandig om de gevolgen voor de erfbelasting in uw keuze mee te laten wegen. Met wat kleine aanpassingen kunt u een hoop erfbelasting besparen.
Nico van Scheijndel houdt zich met name bezig met de afwikkeling van nalatenschappen, als Register Executeur, boedelgevolmachtigde of adviseur vanuit zijn bedrijf Akto, uw erfcoach en meer www.akto.nu. Nico van Scheijndel is medeauteur van de almanak Erven en Schenken van Plus magazine.
