Wij zijn bezig met ons testament en we vragen ons af of het verstandig kan zijn om behalve de kinderen ook de kleinkinderen van ons te laten erven; de kleinkinderen bijvoorbeeld met een legaat. Kunt u hier iets over zeggen?
Een legaat voor de kleinkinderen opnemen in het testament is een mooie manier om kleinkinderen financieel op weg te helpen. Het legaat voor de kleinkinderen heeft nog een ander voordeel. Het is namelijk een veelgebruikte methode om te besparen op de erfbelasting. Omdat kleinkinderen dezelfde vrijstelling voor de erfbelasting hebben als kinderen (2024: €25.187) is al snel een leuk belastingvoordeel te behalen. Voor elke €1.000 legaat wordt €100 (in het 10% tarief) of €200 (in het 20% tarief) bespaard.
Dit zit zo. Zoals aangegeven hebben kinderen voor de erfbelasting in 2024 een vrijstelling €25.187. Erven ze meer, dan is er over de eerste €152.368 10% erfbelasting verschuldigd en daarboven 20%. Kleinkinderen en achterkleinkinderen hebben dezelfde vrijstelling erfbelasting. Erven ze meer dan de vrijstelling, dan gaan ze over de eerste €152.368 18% erfbelasting betalen en daarboven 36%. Dat is dan ook de reden dat kleinkinderen die in het testament van hun opa of oma een legaat krijgen, vaak niet meer ontvangen dan de vrijstelling. Alleen bij (heel) grote nalatenschappen kan het zinvol zijn om kleinkinderen 18% erfbelasting te laten betalen. Zodra de kinderen te maken krijgen met het 20% tarief, levert dit toch nog 2% belastingbesparing op.
N.B. Wanneer de kinderen geen gelijk aantal eigen kinderen hebben en u de kinderen toch gelijk wilt behandelen, kunt u de kleinkindlegaten ten laste van de kinderen/hun ouders laten komen.
N.B. Bedenk bovendien dat als de kleinkindlegaten vaste bedragen zijn en de nalatenschap onverhoopt lager uitvalt dan gedacht, de eigen kinderen mogelijk minder dan gewenst ontvangen. Dit kan door een goede formulering in uw testament allemaal gefinetuned worden. Overleg hierover met uw notaris of bijvoorbeeld met een erfcoach of een RegisterExecuteur.
Mr. Nicole Goud is fiscalist en jurist. Zij is ruim 15 jaar als belastingadviseur werkzaam geweest, heeft daarna een aantal jaren gewerkt binnen de advocatuur en als auteur bij een opleidingsbedrijf voor financiële dienstverlening op het gebied van o.a. erfrecht, familierecht, en het fiscale recht (erf- en schenkbelasting, inkomstenbelasting, bedrijfsopvolging). Ook heeft zij ervaring in de notariële boedelpraktijk. Sinds 2015 is zij eigenaar van Akto, uw erfcoach en meer (www.akto.nu) en houdt zij zich vooral bezig met alle juridische, fiscale en financiële aspecten die zien op de voorbereiding en de afwikkeling van nalatenschappen. Sinds 21 maart 2019 is zij ook RegisterExecuteur.
