Mijn ouders hebben voor hun kinderen een aantal jaren papieren schenkingen gedaan. Ieder jaar in december betalen ze ons 6 procent rente zoals in de akte ook is afgesproken. Mijn moeder vroeg me laatst hoe lang ze die afschriften waarop de overgemaakte rente staat, moet bewaren. Is dat vijf, zeven, twaalf jaar of nog veel langer?
Een papieren schenking is een prima manier om geld te schenken zonder het ook daadwerkelijk over te maken. Een papieren schenking is een combinatie van een schenking en een lening. Uw ouders hebben geschonken aan hun kinderen en hebben het geschonken geld direct weer teruggeleend en hebben daarom een renteverplichting van 6%. De papieren schenking moet bovendien notarieel zijn vastgelegd willen de schenkingen na het overlijden van de schenker/schuldenaar effect hebben. De papieren schenking is vooral populair om de overwaarde eigen woning alvast voor een stukje over te dragen (te schenken) zodat er later minder erfbelasting verschuldigd is.
De bewijslast van de betaalde rente over de papieren schenking ligt bij de persoon die meent dat de schenking gene deel uitmaakt van de erfenis. Wanneer u bij de aangifte erfbelasting de papieren schenking in mindering brengt op het bezit van de overleden ouder, dan kan de inspecteur van belastingen de vraag stellen of wel aan alle voorwaarden is voldaan. Dus: is de akte notarieel vastgelegd, en is de verschuldigde rente wel betaald? Wanneer u dan geen overtuigend bewijs heeft dat er rente is betaald en de juiste hoeveelheid rente dan tellen de papieren schenkingen gewoon weer mee met de rest van de nalatenschap.
Het antwoord op uw vraag is dus dat de overschrijfbewijzen zolang moeten worden bewaard als uw ouders leven, willen ze later het bewijs hebben dat nodig is om de papieren schenkingen ook effect te laten hebben.
Nico van Scheijndel werkt als juridisch/fiscaal adviseur voor onder andere de Plustelefoon. Daarnaast houdt hij zich met name bezig met de afwikkeling van nalatenschappen, als Register Executeur, boedelgevolmachtigde of adviseur vanuit zijn bedrijf Akto, uw erfcoach en meer www.akto.nu. Nico van Scheijndel is medeauteur van de almanak Erven en Schenken van Plus magazine.
