Mijn moeder heeft mijn zus en mij eind vorig jaar ieder €40.000 geschonken. Omdat wij allebei jonger dan 40 jaar zijn en wij dit bedrag hebben gebruikt om onze hypotheek gedeeltelijk af te lossen, hoefden wij hierover geen schenkbelasting te betalen. Nu is mijn moeder helaas begin dit jaar onverwacht overleden. Klopt het dat deze schenkingen nu toch in de erfenis vallen omdat onze moeder ons deze bedragen geschonken heeft binnen 180 dagen voor haar overlijden?
Om te voorkomen dat mensen in het zicht van het overlijden door middel van schenkingen gebruik kunnen maken van de tariefsvoordelen en op deze manier de erfbelasting kunnen verminderen, is er in de Successiewet een fictiebepaling, de zogenoemde 180-dagenregel, opgenomen. Deze regel houdt in dat voor de berekening van de erfbelasting schenkingen, die binnen 180 dagen vóór het overlijden van een erflater zijn gedaan, geacht worden krachtens erfrecht te zijn verkregen.
Op deze 180-dagenregel gelden echter enkele uitzonderingen. Een van de belangrijkste uitzonderingen is dat deze fictiebepaling niet van toepassing is als de schenking is verkregen door een kind van zijn ouders en er een beroep op de eenmalige verhoogde vrijstelling voor de schenkbelasting is en ook kan worden gedaan. Voor u en uw zus betekent dit dus dat de schenkingen onbelast zijn en blijven en dus ook niet in de erfbelasting worden betrokken.
N.B. Voor schenkingen waar de 180-dagenregel wel van toepassing is geldt overigens wel dat al betaalde schenkbelasting of al betaalde overdrachtsbelasting wordt verrekend met de erfbelasting.
