Onlangs is een vriend van ons overleden. Mijn vrouw en ik zijn als enige erfgenamen in zijn testament benoemd. Het gaat om een bedrag van ongeveer €40.000. Hoe gaat dit voor de erfbelasting? Kunnen mijn vrouw en ik bijvoorbeeld allebei van de vrijstelling gebruik maken?
Erven twee partners ieder een erfenis van dezelfde overledene dan wordt dit voor de erfbelasting behandeld alsof deze erfrechtelijke verkrijging door één van de partners is verkregen. Het gaat hier om het begrip partner voor de Successiewet. Aangezien u getrouwd bent, is dit zonder meer op u van toepassing.
In dat geval moeten deze erfenissen dus bij elkaar worden opgeteld. Dit heeft tot gevolg dat op de erfrechtelijke verkrijging slechts eenmaal de vrijstelling in mindering mag worden gebracht. Om te bepalen welke tariefgroep van toepassing is, wordt aangesloten bij de partner die het nauwst aan de erflater verwant is.
Voor u werkt dit uit als volgt:
Er is erfbelasting verschuldigd over € 40.000 - € 2.208 = € 37.792. Omdat u beiden niet verwant bent met uw overleden vriend en het bedrag niet meer bedraagt dan €126.723, is het 30%-tarief van toepassing. U bent een bedrag van € 11.337,60 aan erfbelasting verschuldigd (bedragen 2020).
N.B. Volgens de huidige rechtspraak mag de belastingdienst overigens niet aan een van u beiden een aanslag sturen voor het totale bedrag van de erfenis. U zult dus wel allebei een aparte aanslag ontvangen.
