Vraag van de Week
Mijn partner en ik, beiden 66 jaar, hebben een eigen huis (WOZ-waarde €600.000) maar eigenlijk nauwelijks spaargeld. Wij vrezen dat als een van ons komt te overlijden dat we dan de voor onze twee kinderen verschuldigde erfbelasting niet kunnen betalen. Kunnen we tegen die tijd uitstel van betaling aanvragen?
Op basis van uw gegevens zou er nu zonder testament door de kinderen ieder €3.500 erfbelasting verschuldigd zijn. Mocht u dit bedrag niet beschikbaar hebben dan kunt u bij de Belastingdienst inderdaad uitstel van betaling vragen. Een belangrijk nadeel is dat u rente (4%) gaat betalen over de erfbelasting die u verschuldigd bent.
Een andere oplossing is dat u een testament laat opstellen door de notaris waarin u een tweetrapsmaking opneemt. Met de tweetrapsmaking worden de kinderen in eerste instantie onterfd en erft alleen de langstlevende echtgenoot. Omdat de langstlevende echtgenoot een hoge vrijstelling erfbelasting heeft (€723.526 in 2023) is er dan geen erfbelasting verschuldigd. Overlijdt de langstlevende echtgenoot dan erven de kinderen alsnog in tweede instantie van de eerst overleden echtgenoot en doen dan aangifte erfbelasting voor de nalatenschappen van beide ouders en hebben ook twee keer de vrijstelling erfbelasting.
Het nadeel van de tweetrapsmaking is dat de langstlevende echtgenoot de kinderen jaarlijks moet informeren over de grootte van de erfenis die de kinderen nog tegoed hebben. Een ander nadeel is dat als de huizenprijzen na het overlijden van de eerste echtgenoot zijn gestegen de erfenis van de kinderen van de eerst-overleden echtgenoot dan ook groter is geworden. Er is dan meer erfbelasting verschuldigd door de kinderen dan er erfbelasting verschuldigd zou zijn geweest als ze direct na het overlijden van de eerste echtgenoot met de fiscus hadden afgerekend.
Omdat de periode die de Belastingdienst biedt om de verschuldigde erfbelasting te betalen beperkt is, lijkt een testament met tweetrapsmaking een betere oplossing. Ook kunt u natuurlijk het verschuldigde bedrag ergens lenen.
Nico van Scheijndel houdt hij zich met name bezig met de afwikkeling van nalatenschappen, als Register Executeur, boedelgevolmachtigde of adviseur vanuit zijn bedrijf Akto, uw erfcoach en meer www.akto.nu. Nico van Scheijndel is medeauteur van de almanak Erven en Schenken van Plus Magazine.
