Vraag van de week
Mijn vrouw en ik hebben drie kinderen, mijn zoon vroeg ons laatst om hun kinderen een legaat toe te kennen in ons testament omdat dit gunstig zou zijn voor de over onze erfenis verschuldigde erfbelasting. Doen we er inderdaad goed aan om zijn kinderen dat legaat toe te kennen?
Het is inderdaad zo dat (achter)kleinkinderen net als kinderen een vrijstelling voor de erfbelasting hebben van € 20.616 per persoon. Door de kleinkinderen op te nemen in uw testament kunt u zo erfbelasting besparen. Er is echter wel iets waar u rekening mee moet houden, namelijk dat legaten schulden zijn in de nalatenschap. Kent u drie kleinkinderen bijvoorbeeld een legaat van € 10.000 toe, dan wordt deze € 30.000 van de nalatenschap af getrokken, waarna wat rest over de verschillende erfgenamen verdeeld kan worden. In getallen: als de nalatenschap van de eerst overleden (groot)ouder € 90.000 is, dan gaat daar eerst de € 30.000 aan legaten van af. Voor de drie erfgenamen (de langstlevende en twee kinderen) blijft er dan € 60.000 over om te verdelen: ieder € 20.000. Zonder de legaten was dat per erfgenaam € 30.000 geweest.
Kent u aan de kinderen van uw zoon de legaten toe en aan de kinderen van uw dochter niet, dan ontvangt uw dochter door de legaten aan de kinderen van uw zoon minder uit de erfenis. Per saldo ontvangen u en uw dochter en haar gezin in dit voorbeeld beide € 10.000 minder uit uw nalatenschap dan het gezin van uw zoon. Dit kunt u opheffen door in uw testament te bepalen dat de erfenis inclusief legaten per gezin gelijk moet zijn.
De kleinkinderen een legaat toekennen kan erfbelasting besparen, maar het kan wel tot effect hebben (als u niet oppast) dat niet ieder gezin evenveel uit uw nalatenschap erft.
Nico van Scheijndel werkt als juridisch/fiscaal adviseur voor onder andere de Plustelefoon. Daarnaast houdt hij zich met name bezig met de afwikkeling van nalatenschappen, als executeur, boedelgevolmachtigde of adviseur vanuit zijn bedrijf Akto, uw erfcoach en meer www.akto.nu. Nico van Scheijndel is medeauteur van de almanak Erven en Schenken van Plus magazine.
