Vraag van de week
Mijn zus is overleden. Zij heeft geen kinderen. Daarom heeft ze mij als haar erfgenaam benoemd. Op zich eervol, maar ik maak me zorgen over de eigen bijdrage zorg die ik voor mijn man betaal. Gaat die door de erfenis omhoog?
De erfenis van uw zuster is bij het vrijvallen (de datum van overlijden) bezit in box 3. Omdat het CAK - die de eigen bijdrage zorg berekent - het vermogen in box 3 meeneemt bij het berekenen van de eigen bijdrage Wet langdurige zorg kan de erfenis inderdaad een rol spelen.
Toch hoeft u zich nu nog geen zorgen te maken. De erfenis van uw zuster is begin dit jaar vrijgevallen. Dat betekent dat u het saldo van de nalatenschap voor de inkomstenbelasting pas hoeft op te geven op 1 januari 2019; dat doet u in 2020. Vervolgens is het belangrijk om te weten dat het CAK voor de berekening eigen bijdrage altijd het saldo gebruikt van twee jaar terug. Voor de berekening eigen bijdrage zorg 2018 neemt ze dus het saldo van 1 januari 2016. De door u ontvangen erfenis gaat dus pas een rol spelen in 2021!
Zorgt u er voor dat op 1 januari 2019 uw vermogen kleiner is dan de vrijstelling (€ 30.000 per persoon op 1 januari 2018), dan speelt de erfenis geen rol meer bij de berekening voor de eigen bijdrage. U kunt bijvoorbeeld aankopen of schenkingen doen. Doet u dit pas in 2020, dan kunt u voor het jaar waarin het vermogen al geslonken is een peiljaarherziening aanvragen. Op die manier zorgt u ervoor dat het CAK de eigen bijdrage berekent over het daadwerkelijke vermogen van dat jaar.
Een alternatief is nog de erfenis weigeren als uw zuster in haar testament de mogelijkheid van plaatsvervulling heeft opgenomen. Door te weigeren erven uw kinderen tezamen namens u. De te betalen erfbelasting blijft gelijk, maar voor de eigen bijdrage blijft de erfenis volledig buiten beeld. Schenken uw kinderen vervolgens de vrijstelling aan u terug (€ 2.147) dan ontvangt u toch nog iets van uw zuster.
Nico van Scheijndel werkt als juridisch/fiscaal adviseur voor onder andere de Plustelefoon. Daarnaast houdt hij zich met name bezig met de afwikkeling van nalatenschappen, als executeur, boedelgevolmachtigde of adviseur vanuit zijn bedrijf Akto, uw erfcoach en meer www.akto.nu. Nico van Scheijndel is medeauteur van de almanak Erven en Schenken van Plus Magazine.
