Ik ben nu een aantal jaar weduwnaar en vorig jaar heb ik een nieuwe vriendin leren kennen waarmee ik samenwoon in een huis dat wij samen hebben gekocht. Wij wilden niet trouwen of een geregistreerd partnerschap aangaan maar we hebben met betrekking tot ons samenwonen gewoon samen wat zaken op papier gezet. Wel hebben wij een testament laten opmaken omdat ik heb begrepen dat wij anders niet automatisch van elkaar erven. Kunt u mij zeggen hoe het met de erfbelasting zit als een van ons komt te overlijden? Wij zijn toch elkaars fiscale partner?
Wat u zegt over het testament en het zijn van elkaars erfgenaam klopt. Ik begrijp van u dat u samenwoont en dus allebei op hetzelfde adres staat ingeschreven en dat u samen eigenaar bent van het huis waarin u op dit moment woont.
Voor de inkomstenbelasting brengt dit met zich mee dat u inderdaad elkaars fiscale partner bent.
Voor de erfbelasting wordt hier echter enigszins anders tegenaan gekeken. Voor de erfbelasting bent u namelijk pas elkaars fiscale partner als u zes maanden voorafgaand aan een overlijden samenwoonde, op hetzelfde adres stond ingeschreven en een notarieel samenlevingscontract heeft gemaakt waarin een wederzijdse zorgplicht is opgenomen. Dat notariële samenlevingscontract zou niet nodig zijn als u al vijf jaar of langer zou samenwonen op het moment dat een van beiden komt te overlijden.
Als u dus zeker wilt zijn dat u bij een onverhoopt snel overlijden van een van beiden van de grote partnervrijstelling (€ 636.180 in 2016) en het partnertarief (10%/20%) gebruik kunt maken, adviseer ik u om alsnog naar de notaris te gaan om de afspraken die u nu onderhands heeft vastgelegd in een notariële samenlevingsovereenkomst op te laten nemen.
N.B. Als een van beiden toch binnen zes maanden na het opmaken van deze notariële samenlevingsovereenkomst zou komen te overlijden, stelt de fiscus zich star op en wordt u voor de erfbelasting niet gezien als fiscale partners.
