Mogen AOW'ers extra zorgkosten aftrekken?

Getty Images

AOW'ers met een laag inkomen mogen onder bepaalde voorwaarden de aftrekbare zorgkosten verhogen met 113% bij de belastingaangifte over 2024. In dat geval mag u dus meer aftrekken dan u voor deze zorgkosten heeft betaald en dit kan leiden tot een hogere belastingteruggave.

De regels voor de aftrekbaarheid van zorgkosten zijn ingewikkeld en streng. U mag maar een beperkt aantal kosten opvoeren, en om voor deze aftrekpost in aanmerking te komen, geldt een drempel. Voor AOW'ers met een laag inkomen is er een mogelijkheid om zorgkosten extra te verhogen en daarmee maken juist deze AOW'ers een grotere kans om voor deze aftrekpost in aanmerkingen te komen. In dit artikel leggen we uit hoe dat werkt voor de aangifte die u straks in maart/april 2025 invult. U doet dan aangifte over het vorige jaar: 2024.

Bestel nu de Plus Belastingspecial 2025 van meer dan 100 pagina's voor slechts €9,99

Welke zorgkosten zijn aftrekbaar?

Niet alle zorgkosten komen in aanmerking voor aftrek. De Belastingdienst hanteert specifieke voorwaarden. Aftrekbare zorgkosten zijn onder andere:

Geneeskundige hulp: Kosten voor artsen, specialisten en tandartsen die niet worden vergoed door uw zorgverzekering.
Medicijnen op doktersvoorschrift: Alleen medicijnen die niet volledig worden vergoed, maar dit kunnen ook voorgeschreven homeopathische middelen zijn.
Dieet op voorschrift: Extra kosten voor een dieet dat door een arts of diëtist is voorgeschreven.
Hulpmiddelen: Zoals protheses en pacemakers en hoortoestellen onder voorwaarden.
Reiskosten voor medische behandelingen: Vervoer naar en van een medische behandeling.

Voor een volledige lijst en de specifieke voorwaarden kunt u terecht op de website van de Belastingdienst.

Drempelbedrag: hoeveel mag u aftrekken?

U kunt alleen zorgkosten aftrekken die boven een bepaald drempelbedrag uitkomen. De hoogte van dit drempelbedrag is afhankelijk van uw inkomen en gezinssituatie:

Alleenstaand drempel 2024:
- Inkomen tot en met €9.420: drempel = €163
- Inkomen tussen €9.421 en €50.035: drempel = 1,65% van het inkomen
- Inkomen boven €50.035: drempel = €825 + 5,75% van het meerdere boven €50.034
Met fiscale partner drempel 2024:
- Gezamenlijk inkomen tot en met €18.840: drempel = €326
- Gezamenlijk inkomen €18.841 tot en met €50.034: drempel = 1,65% van het gezamenlijke inkomen
- Gezamenlijk inkomen boven €50.035: drempel = €825 + 5,75% van het meerdere boven €50.034

Uw drempelinkomen is het totaal van uw inkomsten en aftrekposten in box 1, 2 en 3 zonder de persoonsgebonden aftrek.

Alleen de zorgkosten boven dit drempelbedrag zijn aftrekbaar. Het aangifteprogramma van de Belastingdienst berekent dit automatisch voor u.

Verhoging specifieke zorgkosten met 113% voor AOW'ers

Als u op 1 januari 2024 de AOW-leeftijd heeft bereikt en uw (gezamenlijke) drempelinkomen is niet hoger dan €40.021, dan mag u bepaalde aftrekbare zorgkosten verhogen met 113%.

Let op! Deze verhoging geldt niet voor uitgaven aan genees- en heelkundige hulp en reiskosten voor ziekenbezoek. De overige specifieke zorgkosten mogen met 113% worden verhoogd, wat betekent dat u 2,13 keer het betaalde bedrag van deze zorgkosten mag aftrekken. Deze verhoging helpt om sneller boven het drempelbedrag uit te komen en zo meer zorgkosten af te trekken. Heeft u de AOW-leeftijd nog niet bereikt en een laag drempelinkomen? Dan mag u deze kosten niet met 113% maar met 40% verhogen.

Voorbeeld

Stel, u bent alleenstaand, heeft een drempelinkomen van €20.000 en u heeft in 2024 €1.000 aan aftrekbare zorgkosten gemaakt (exclusief genees- en heelkundige hulp en reiskosten voor ziekenbezoek):

Drempelbedrag berekenen: 1,65% van €20.000 = €330. Alleen de kosten boven de drempel zijn aftrekbaar.
Verhoging toepassen: €1.000 + 113% (of factor 2,13) = €2.130
Aftrekbare zorgkosten: €2.130 - €330 = €1800

Over deze aftrekpost hoeven AOW'ers geen inkomstenbelasting van 19% te betalen.

Belangrijke aandachtspunten

Geen dubbele aftrek: Kosten die al zijn vergoed, bijvoorbeeld door uw zorgverzekering, kunt u niet aftrekken.
Bewijslast: Bewaar alle facturen en betalingsbewijzen. De Belastingdienst kan deze opvragen ter controle.
Eigen risico niet aftrekbaar: Het verplichte of vrijwillige eigen risico van uw zorgverzekering is niet aftrekbaar.