In 2016 kreeg ik in april mijn eerste AOW en ik heb toen ook een aantal kleine pensioentjes afgekocht. Over 2016 heb ik aangifte inkomstenbelasting gedaan. Aanvankelijk kreeg ik geld terug. Dit bleek echter fout te zijn. Uiteindelijk kreeg ik een aanslag van ruim € 3500. Klopt het nu wel?
In het jaar dat iemand de eerste AOW ontvangt, verandert zowel de algemene heffingskorting als de tarieven inkomstenbelasting in de eerste en de tweede belastingschijf. Wat de algemene heffingskorting betreft: deze wordt tijdsevenredig toegepast. Met de tarieven in de eerste en tweede belasting schijf gebeurt iets vergelijkbaars. Over de eerste drie maanden geldt het hoge tarief inkomstenbelasting, over de volgende negen maanden het lage tarief en daarvan het gemiddelde voor het gehele jaar. Door dit gemiddelde is het tarief waarover uw inkomen in het jaar dat u de eerste AOW hebt ontvangen hoger dan wanneer u het gehele jaar AOW-gerechtigd zou zijn. U hebt daardoor wat te weinig belasting betaald over uw AOW- en pensioeninkomsten vanaf april 2016. Het tarief voor AOW-gerechtigden is lager omdat u dan geen premie-AOW meer betaalt.
Een ander probleem is dat al uw bronnen van inkomen bij € 0 euro belasting inhouden. Dus zowel de AOW, uw pensioenfonds als de pensioenfondsen die het pensioen afgekocht hebben, houden allen belasting in volgens de laagste belastingschijf. Als vervolgens bij de aangifte inkomstenbelasting blijkt dat uw inkomen hoger is dan de bovengrens van de eerste belastingschijf, dan hebt u te weinig belasting betaald en ontvangt u een naheffing. In uw geval blijkt dat u € 48.000 bruto inkomen hebt gehad; veel meer dan de eerste belastingschijf. Samen met het gemiddelde tarief hebt u te weinig inkomstenbelasting betaald gedurende 2016 en ontvangt u daarom een flinke naheffing. De opgelegde naheffing lijkt te kloppen met datgene wat bij u al is ingehouden en de verrekende aftrekposten. Gelukkig is de hoge naheffing eenmalig.
Nico van Scheijndel werkt als juridisch/fiscaal adviseur voor onder andere de Plustelefoon. Daarnaast houdt hij zich met name bezig met de afwikkeling van nalatenschappen, als executeur, boedelgevolmachtigde of adviseur vanuit zijn bedrijf Akto, uw erfcoach en meer www.akto.nu. Nico van Scheijndel is medeauteur van de almanak Erven en Schenken van Plus Magazine.
